将5月购入的办公用不动产用于职工食堂,购入时不动产价格5000000元,增值税额为450000元。该不动产采用直线法折旧,使用年限为20年,净残值率为0。怎么进行账户处理,分录是如何计算出来的为什么我这边老师给的答案是借:固定资产438750贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)438750
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84784993 | 提问时间:2023 01/21 16:48
账户处理:进行固定资产购入记账,借:固定资产548750(5000000-450000)贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)438750,因折旧用直线法,每年折旧额一样,所以本次购入的5000000元不动产的增值税额438750,可将450000元增值税全部存入折旧账,即5000000元折合价值438750元,将其存入固定资产账户,所以上面的借贷分录为:借:固定资产548750(5000000-450000)贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)438750。
拓展知识:因折旧用直线法,每年折旧额一样,所以不动产在采用直线法折旧时,应先将增值税额全部存入折旧账,然后再将剩余价值存入固定资产账户,最后记账时将增值税额全部记入应交税费-应交增值税(进项税额转出)。
2023 01/21 16:57
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