当月取得的增值税专用发票,想先入账,进项不认证,不抵扣,过两个月再抵扣,做账怎么做?后期如果想认证了,并且抵扣了,又怎么做账?
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84784993 | 提问时间:2023 01/21 15:59
当月获得的增值税专用发票,仅想先入账,不抵扣,过两个月再抵扣,在进行账务处理上,需做如下操作:
1.当月取得增值税专用发票,记录进账”应交税款-应交增值税未认证”贷方、”管理费用”借方,记账成功后,发票即可入账;
2.账务处理完毕后,进行抵扣时,通过”应交税款-应交增值税未认证”贷方、”应交税款-应交增值税”借方,进行认证抵扣;
3.若发票在两个月后仍未抵扣,则可进行发票退回操作,即”应交税款-应交增值税”借方、”应收票据”贷方;
4.拓展知识:发票认证抵扣是指,核实发票的真实性后,将发票纳入应税收入中,由于存在进项税额,可同时将应纳税额减少,以达到减税的目的。
2023 01/21 16:03
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