当月获得的增值税专用发票，仅想先入账，不抵扣，过两个月再抵扣，在进行账务处理上，需做如下操作： 1.当月取得增值税专用发票，记录进账”应交税款-应交增值税未认证”贷方、”管理费用”借方，记账成功后，发票即可入账； 2.账务处理完毕后，进行抵扣时，通过”应交税款-应交增值税未认证”贷方、”应交税款-应交增值税”借方，进行认证抵扣； 3.若发票在两个月后仍未抵扣，则可进行发票退回操作，即”应交税款-应交增值税”借方、”应收票据”贷方； 4.拓展知识：发票认证抵扣是指，核实发票的真实性后，将发票纳入应税收入中，由于存在进项税额，可同时将应纳税额减少，以达到减税的目的。