1、在原来的4.5计提厂租的科目上，做一笔贷方记录，凭证字号为“应付厂租-回笼货款”，摘要为“回笼货款”，金额为3万，贷方科目为“厂租”； 2、在"应付厂租"科目上做一笔借方记录，凭证字号为“应付厂租-发票”，摘要为“发票”，金额为3万，借方科目为“应交税费-销项税-应交增值税-进项税额”。 两笔记账，使得厂租贷记金额回笼，发票借记金额实现回冲。 拓展知识： 应付厂租是企业支付厂租的费用，按照会计规定，应付厂租费用需要按月摊销，摊销金额经营费用，结转至下月的摊销可以结转至应交税费-销项税-增值税-进项税额。回笼货款就是指企业在发票上收取的货款，在会计中记作应付厂租，并且需要回冲原来的摊销金额。