所得税汇算清缴退税计入了营业外收入,现应该如何调账
![](/wenda/images/newWd/search.png)
问题已解决
所属话题:
#实务#
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/1.jpg)
84784971 | 提问时间:2023 01/21 13:59
所得税汇算清缴退税计入营业外收入的调账方法如下:
(1)当月收到退税金额的登记:首先在本月末进行收入科目的登记,将该项收入记入一般性营业外收入科目,同时根据是否收取税金,做出相应的增值税销项税专用科目、增值税进项税专用科目的登记,以及对应税金科目的调整和登记;
(2)期末进行调整:期末根据当月的汇算清缴完毕,或者扣缴义务人查到相关税务局的调整状态,来做出相应税金科目的调整,分解出不同科目,以及进行收入或费用科目的调整;
(3)同步调整应交税金凭证:对应应交税金凭证上的银行科目,要做出必要的调整,以保证在报表中,税金科目统一调整,不会因为本账户凭证的登记,而出现金额不一致的情况。
拓展知识:若汇算清缴的退税金额为正,则本期计提的所得税额按实际退税金额调整,而如果汇算清缴的退税金额为负,则本期计提的所得税额按实际缴纳的税金金额增加。
2023 01/21 14:09
相关问答
查看更多最新问答
查看更多