6.某啤酒厂生产甲、乙两种啤酒,2019年12月销售情况如下:(1)销售甲种啤酒500吨,每吨不含税售价3400元;收取包装物押金28000元,又送给酒厂自设独立核算餐厅自产啤酒6吨,以抵顶厂部本月一次招待活动的餐费。(2)销售乙种啤酒800吨,每吨不含税售价2500元;随同产品出售的包装物不含税价格170000元。(3)收回上月包装物押金10000元,没收已逾期的包装物押金45200元.(4)将自产特种啤酒(乙类)10吨赠送某啤酒节,无同类产品售价,每吨成本2300元。(5)购进原料,取得增值税专用发票上注明价款700000元;购进啤酒瓶5000个,每个0.1元。取得增值税专用发票,注明金额500元。已通过认证。要求:(1)计算本月应纳消费税;(2)计算本月应纳增值税。
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84785027 | 提问时间:2023 01/21 11:46
(1)本月应纳消费税=甲类啤酒收入3400×500吨+乙类啤酒收入2500×800吨+包装物170000-10000=3570000-10000=34600元;
(2)本月应纳增值税=原料700000+5000×0.1=700500元×17%=119085元。
拓展知识:上述应纳税款均计入税前利润中进行结算,通过结算来管理税务,做到合理分配产品收入和税款,严格遵守税法,确保企业公平竞争,并有效减少税收负担。
2023 01/21 11:54
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