、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。材料采用实际成本进行日常核算。2021 年 12 月初 “原材料”科目余额为 600 万元，与原材料有关的“存货跌价准备”科目无余额，当月该企业发生如下经济业务：
（1）5 日，购入原材料，增值税专用发票上注明的价款为 200 万元，增值税税额为 26 万元，供货方代垫运费 5 万元，增值税税额 0.45 万元，运输途中发生合理损耗 10 万元，材料已验收入库，款项尚未支付。
（2）15 日，销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的价款为 100 万元，增值税税额为 13 万元，售出 材料成本为 30 万元，材料已发出，符合收入确认条件，确认收入的同时结转销售成本，全部款项尚未收到。
（3）20 日，生产车间生产产品耗用材料 30 万元，车间管理部门耗用材料 20 万元。
（4）31 日，该企业原材料及其生产的产品发生减值，原材料预计可变现净值为 600 万元。
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#实务#
84784959 | 提问时间：2023 01/21 08:37
（1）5 日 借： 库存商品 600 万元； 贷： 应交税费 26 万元，对外支付 5 万元 ，运费 0.45 万元 和 银行存款 200.45 万元；
（2） 15 日 借： 销售收入 100 万元， 销售成本 30 万元， 应交税费 13 万元； 贷 ：库存商品 30 万元 和 银行存款 113 万元；
（3） 20 日 借： 库存商品 50 万元； 贷： 生产成本 50 万元；
（4） 31 日 借： 存货跌价准备 600 万元； 贷： 库存商品 600 万元。
拓展：增值税，是指企业发生的经营性收入，除了偿还成本和分红，剩余的收入所支付的一种税。一般而言，增值税是由企业在销售商品、提供劳务等活动中产生的销售额或收入所向国家缴纳的税款。
2023 01/21 08:43
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