老师 增值税年底进项大于销项 需要把应交税费 应交增值税 转出未交增值税 的借方余额转到应交税费 未交增值税中吗?
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84785018 | 提问时间:2023 01/20 22:47
对于这种情况,应该采取的步骤是:首先,通过查帐检查应交税费、应交增值税、未交增值税的借方余额,其次,结转应交税费、应交增值税、未交增值税的借方余额,最后,将未交增值税的借方余额转出转入应交税费。
具体步骤如下:
1、进行查帐检查,确定应交税费、应交增值税、未交增值税的借方余额;
2、进行结转,将应交税费、应交增值税、未交增值税的借方余额分别结转到结转收入(支出)科目;
3、最后,将未交增值税的借方余额转出转入应交税费,完成调整。
拓展知识:
增值税月度纳税申报中,有时进项大于销项,即实际应退税额大于当期实缴税额,此时一定要从会计角度来调整。例如,针对上述情况,需要从未交增值税的借方余额转出转入应交税费,完成调整。
2023 01/20 23:00
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