本期进项抵扣金额大于销项金额,会计分录怎么写
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84784959 | 提问时间:2023 01/20 22:16
1.本期进项抵扣金额大于销项金额的会计分录,可以用以下格式进行登记:
①借:销项税额(应交增值税项目)XXXX元
②贷:应交税费—进项税额(增值税项目)XXXX元
另外,还要记载以下会计分录:
③借:应交税费-销项税额(增值税项目)XXXX元
④贷:应交税费—进项税额(增值税项目)XXXX元
拓展知识:本期进项抵扣金额大于销项金额的税费处理,可以单独登记一张应交税费账户的凭证。根据《会计准则》,应交税费的”计量”和”确定”方法是”按期报告”或”实际支付”。因此,本期进项抵扣金额大于销项金额,应交税费会产生递延税金,应记录在应交税费账户上。
2023 01/20 22:26
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