小规模纳税人7月发现将去年10万元记成了营业收入,但是不涉及税费,现在7月想调账,怎么调。
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84784958 | 提问时间:2023 01/20 20:54
小规模纳税人7月发现去年10万元记成营业收入,但不涉及税费,想要调账的话,应该做以下步骤:
1.在进项税额栏内增加一条调整项,金额为10万元,税率为17%,调整增加应纳税额1.7万元;
2.在销项税额栏内增加一条调整项,金额为1.7万元,税率为17%,调整增加销项税额1.7万元;
3.在税收抵减栏内增加一条调整项,金额为1.7万元,调整销项税额1.7万元。
这样一来,就实现了去年10万元的营业收入现在调账为税费,而不影响小规模纳税人5月应纳税款额。
拓展知识:调账是指纳税人在发现税务记账登记存在错误未发现时,根据规定,在报税后可以采取文书程序对税务记账登记进行校正,实现税款的调整,以保持税务记账登记的准确性,确保纳税人的税收纳税义务的合规性。
2023 01/20 21:04
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