计提工资未全发月份做账一般有两种情况： 1、如果是上月未发完，本月发放一部分工资，做账时，应结转上月计提未发工资，同时分期发放当月部分工资； 2、如果是本月发放的工资应在本月发放和计提，银行缴费时，需要将两部分款项分开缴费，一部分缴到上月计提未发工资，一部分缴到当月应发工资，两部分分开缴费； 在会计账务上，首先需要在工资发放后凭收入证明原始凭证上做发放分期的明细记录；接下来根据凭证的记账规定，当月部分发放的薪酬缴费，一部分处理计提未发薪资，一部分处理当月发放工资。计提未发薪资的借方科目是费用类科目，贷方科目是应付职工薪酬；当月发放工资的借方科目是银行科目，贷方科目是应付职工薪酬科目。 拓展知识：计提工资是指企业在职工每月领取薪资时，职工所属企业按职工平均月薪资的%计算、计提企业社会保险费用，以保证职工参保和缴纳社会保险费用。计提工资是企业、职工及社会保险部门之间的法律关系，是企业发放薪酬的一种制度。