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甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2022年10月从国外进口一批香水精,海关审定的关税完税价格为30000元,缴纳相关税金后海关放行,并取得海关进口增值税专用缴款书;本月领用一半的香水精用于生产香水,销售自产香水.开具普通发票取得价稅合计收113000元。要求:(1)计算甲企业应缴纳的进口环节税金;(2)计算甲企业销售环节应缴纳的增值税和消费税。
84784971 | 提问时间:2023 01/20 20:06
良老师1
金牌答疑老师
职称:计算机高级
(1)进口环节税金:甲企业应缴纳的进口环节税金主要包括关税和增值税,关税的完税价格为30000元,根据有关税率及税收管理规定,关税完税价格乘以进口关税税率即可得出关税金额;增值税的完税价格为30000元,根据有关税率及税收管理规定,完税价格乘以增值税税率即可得出增值税金额。 (2)销售环节应缴纳的税金:甲企业销售环节应缴纳的税金主要包括增值税和消费税,增值税以本月领取一半的香水精用于生产香水,销售自产香水开具普通发票取得价稅合计收113000元为依据,计算增值税应缴税金;消费税以本月领取一半的香水精用于生产香水,销售自产香水开具普通发票取得价稅合计收113000元为依据,计算消费税应缴税金。 拓展知识:根据税收管理规定,高档化妆品生产企业属于免税进口商品,进口时关税税率是0,而增值税税率是17%。因此,甲企业应缴纳的进口环节税金是关税0元,增值税金为30000元*17%=5100元,销售环节应缴纳的税金是增值税为113000元*17%=19110元,消费税为113000元*10%=11300元。
2023 01/20 20:16
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