根据《企业会计准则》以及《财务报表编制及公开披露规定》，多出发票应当以负值进行入账处理。具体操作步骤如下： 1、在账务系统中，开设多出的发票科目（可以选用应付款-其他），本次入账金额为700元（1900-1830），该科目记负值。 2、现金科目本次入账金额为1830元，记正值。 3、开借贷发票，贷方科目用上一步所开设的多出发票科目，金额为700元，借方科目银行存款，金额为1830元。 这样，就记录了原定额发票1900元与实际付款1830元的差额。 拓展知识: 被多出发票的入账处理，也可以选择提供服务，在发生现金流的同时撰写一张新的支付凭证，满足原发票的定额要求。这种情况也不影响账务处理。