老师?我们买物料,对方给了1900的定额发票,实际银行付款1830元,多出来发票怎么入账
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84785003 | 提问时间:2023 01/20 18:20
根据《企业会计准则》以及《财务报表编制及公开披露规定》,多出发票应当以负值进行入账处理。具体操作步骤如下:
1、在账务系统中,开设多出的发票科目(可以选用应付款-其他),本次入账金额为700元(1900-1830),该科目记负值。
2、现金科目本次入账金额为1830元,记正值。
3、开借贷发票,贷方科目用上一步所开设的多出发票科目,金额为700元,借方科目银行存款,金额为1830元。
这样,就记录了原定额发票1900元与实际付款1830元的差额。
拓展知识:
被多出发票的入账处理,也可以选择提供服务,在发生现金流的同时撰写一张新的支付凭证,满足原发票的定额要求。这种情况也不影响账务处理。
2023 01/20 18:34
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