某公司 2021 年度企业所得税应纳税所得额 1 000 万元,当年购置并实际使用一台符合
《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的节能节水专用设备,该专用设备投资
额 510 万元。已知,企业所得税税率为 25%。计算该公司 2021 年度应缴纳企业所得税
税额的下列算式中,正确的是
![](/wenda/images/newWd/search.png)
问题已解决
所属话题:
#实务#
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/3.jpg)
84784973 | 提问时间:2023 01/20 17:34
该公司 2021 年度应缴纳企业所得税税额的正确计算算式为:1000 - 510 x 25% = 137 万元。首先,根据税法规定,核定纳税所得额是 1000 万元,即本期应纳税所得额的计算基数是 1000 万元;其次,根据《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》,该公司购置并实际使用的节能节水专用设备投资额 510 万元,免征企业所得税,故应扣除 510 万元;最后,根据当期应税所得额扣除增值税非正常损失后的金额乘以税率 25% ,得出企业应缴纳企业所得税税额 137 万元。
拓展知识:企业所得税税率可根据企业纳税金额的不同而有微调,如纳税金额不超过 5 万元的企业,其企业所得税税率可以减半,达到 12.5%;纳税金额超过 5 万元但不超过 20 万元的企业,企业所得税税率可以按比例减计,减至 20%;同时,一定情况下,企业还可享受一定程度的减免所得税。
2023 01/20 17:44
相关问答
查看更多最新问答
查看更多