2021年1月至5月的工资表里的社保金额和银行代扣的不一样,如:工资表里的社保金额是20000元,银行代扣社保金额是20050元,那实发工资就会出现多发的情况,请问:这笔业务该如何处理、做账?
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84784958 | 提问时间:2023 01/20 14:48
处理这笔业务应采用“以实为计”的原则,即按实际代扣的20050元记账,不管工资表上的金额是多少。针对工资表上20000元的账务,可在“社保费”科目上分别做两张凭证:一张凭证借“社保费”2000元,贷“应付职工薪酬”20000元;另一张凭证借“其他应付款”50元,贷“社保费”50元。
拓展知识:《会计凭证记账准则》(GAAP)规定,记账时应采用“实际支付”的原则,就是无论凭证上显示多少,只要实际转账的金额不同,就要用实际转账的金额来记账。这个原则是以实际履行合同和实际支付财务费用为主线,而不是以凭证显示的金额为准则。
2023 01/20 14:56
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