一般纳税人,22年3月之前的应交税费应交增值税销项税额和进项税额都没有结转,到账这两个科目期初都有余额怎么调整
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84784958 | 提问时间:2023 01/20 14:34
一般纳税人若要调整增值税销项税额和进项税额未结转的状况下,应该按照以下步骤进行:
1)首先根据相关实物发票,结算出增值税销项税额和进项税额的当期收入及税额
2)然后将账户这两个科目期初余额减掉,把增值税销项税额的当期收入及税额登入账户
3)再将进项税额平分增值税销项税额和进项税额,把当期收入及税额登入账户
4)最后登入账户,结算出当期实际应交税费,核实无误后提交完成对账操作
由此可见,调整增值税销项税额和进项税额未结转的状况,需要认真准备各项凭证并按照上述步骤进行,才能保证实际应交税费的准确性。
拓展知识:
调整期间的增值税税项结转时,应注意,不能将税项于本期结转,此外,在对进项税额的调整时,应加以判断,不可以利用进项税额的调整来实现纳税义务的减免。
2023 01/20 14:43
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