一般纳税人，月末结转进项税额 和应交增值税，的分录，当月末发票需按照实际发票金额结转进项税额和应交增值税时，可分别做以下两个分录： （1）借：应交税费-进项税额（存货）XXXX元 贷：应交增值税（存货）XXXX元 （2）借：应交税费-应交增值税（存货）XXXX元 贷：银行存款XXXX元 拓展知识： 结转进项税额是指企业在购进商品、接受劳务或发出商品、提供劳务时应税的税款，可以由企业自行缴纳，也可由购方代扣代缴。企业在购进商品、接受劳务或发出商品、提供劳务时发生的税款，可以在企业应纳税款支付时，由企业自行缴纳，也可由购方代扣代缴，这类税款一般按月结转进项税额，通过结转进项税额，可以有效缩短企业税款支付期，节省纳税成本。