计提和发放工资社保和公积金的分录如下： 1.计提工资：科目：应付职工薪酬；借方：贷方：应付职工薪酬 2.发放工资：科目：银行存款；借方：实发职工薪酬；贷方：银行存款 3.社保：科目：应交社会保险费；借方：应交社会保险费；贷方：银行存款 4.公积金：科目：应交公积金；借方：应交公积金；贷方：银行存款 计提工资时，应付职工薪酬/工资是应发工资，即应该发给职工的工资/薪酬数额，而实发工资则是实际支付给职工的工资/薪酬数额，可能比应发工资少，因为应发工资包括职工自己应交的社保、公积金等扣除项，而实发工资则是实际可拿到手的工资数额。 拓展知识： 职工的薪酬除了包括工资外，还包括年终奖、补充医疗保险、住房公积金、免费住宿、补贴、费用报销等待遇，而计提职工薪酬的分录大体上是一样的，只是往来科目会有所不同而已。