你好老师,公司购进的物料,按合同价款30500验收入库,后续付款按30000元付款,对方开具30000元发票,之前暂估的30500的工程物资怎么调整呢?
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84784993 | 提问时间:2023 01/19 21:20
如果公司购进的物料按合同价款30500验收入库,后续付款按30000元付款,对方开具30000元发票,那么这个时候就需要将之前暂估的30500的工程物资进行调整。首先,可以进行处理的是应付账款,具体的处理是将应付账款增加30500,其次在原材料暂估账款里减少30500,最后把开具的3000元发票上账。
上述调整的原理是:原材料暂估账户里的暂估金额,实际上已经支付款,应付账款里的款项是未支付款,只不过之前暂估了未来会支付的金额,现在只需要将支付款调整至应付款中即可。
拓展知识:
暂估账户是指企业事先做出预支或预付,但把未来会支付的款项现金支付计入现金项目的账户,原因有以下几点:一是预收账款可以把货物或服务供应提前;二是把未来会支付的款项现金支付,可以提前扣减税金和节税。
2023 01/19 21:29
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