甲公司是商贸企业,增值税一般纳税人。(1)5月3日,外购货物一批,取得增值税专用发票,注明价款30万元,税额3.9万元,款项33.9万元已支付,商品已入库;因企业管理不善,造成该批货物一部分发生霉烂变质,5月31日,经核实造成1/3损失,经领导批准计入营业外支出。(2)5月5日,销售商品一批,取得不含税销售额200万元,税额26万元,款项226万元已收到。(3)5月20日,外购货物一批,取得增值税专用发票,注明价款10万元,税额1.3万元,款项11.3万元已支付,商品已入库(4)5月31日,结转增值税。(5)6月14日,缴纳增值税。对甲公司以上业务进行账务处理。
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84784994 | 提问时间:2023 01/19 18:06
(1)5月3日,外购货物一批:发生增值税应纳税额:30万元×17%=5.1万元,存货:科目:存货,借30万元,贷30万元;应交税费-增值税:科目:应交税费-增值税,借3.9万元,贷3.9万元;银行存款:科目:银行存款,借33.9万元,贷33.9万元;营业外支出:科目:营业外支出,借10万元,贷10万元。
(2)5月5日,销售商品一批:发生增值税应纳税额:200万元×17%=34万元,销售收入:科目:销售收入,借226万元,贷226万元;应交税费-增值税:科目:应交税费-增值税,借26万元,贷26万元;银行存款:科目:银行存款,借226万元,贷226万元。
(3)5月20日,外购货物一批:发生增值税应纳税额:10万元×17%=1.7万元,存货:科目:存货,借10万元,贷10万元;应交税费-增值税:科目:应交税费-增值税,借1.3万元,贷1.3万元;银行存款:科目:银行存款,借11.3万元,贷11.3万元。
(4)5月31日,结转增值税:应交税费-增值税:科目:应交税费-增值税,借应交增值税额,贷应交增值税额;应交税费-增值税减免:科目:应交税费-增值税减免,借应交增值税减免额,贷应交增值税减免额。
(5)6月14日,缴纳增值税:应交税费-增值税:科目:银行存款,借应缴增值税额,贷应缴增值税额;应交税费-增值税减免:科目:应交税费-增值税减免,借应缴增值税减免额,贷应缴增值税减免额。
拓展知识:增值税是指对企业或个体增值的过程中缴纳的税款,其税收基础为增值性质的经营活动。增值的总额减去可抵税的部分,其税收征收率一般为17%。增值税是国家主要的收入来源,能够促进国家经济发展,并且也能够更好地促进社会和谐稳定。
2023 01/19 18:08
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