错误验证了认定一般纳税人之前开进来的专票,现在要做进项税额转出,要填在附表进项税额转出哪一栏
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84784959 | 提问时间:2023 01/19 14:08
错误验证了认定一般纳税人之前开进来的专票,要做进项税额转出,应在专用发票附表栏次"2.进项税额转出"中填写,此栏次需填写转出数额及其他相关信息,根据《中华人民共和国发票管理条例》第十八条的规定:食品、饮料、烟草制品、汽油、柴油(含燃料油)、润滑油、日用化学产品、贵重金属及其制品、蒸馏酒以及肉类(含盐腌、腊、醃、冷冻的)的销售,在开具和使用专用发票时,不得转出进项税额。如果转出,需要在附表进项税额转出栏次填写对应的转出数额,并将抵扣凭证存放于企业。
拓展知识:目前我国税收征收制度规定:纳税人购进增值税专用发票的增值税销售收入可抵扣购买材料、办公用品等增值税税额,纳税人实行进项税额稽查抵减,转出进项税额需要填写转出数额及其他一些资料,以作为税务机关核实交易的依据。同时,为了防止进项税资质的滥用,专用发票存在一定的转出限制,被视为易变的品种的特殊商品,如食品和烟草制品等,均不得转出进项税额。
2023 01/19 14:14
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