以前年度进项税额转出,补交的增值税影响利润总额吗?分录怎样做的,汇算清缴表需要调整吗?
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84784999 | 提问时间:2023 01/19 13:42
以前年度进项税额转出补交增值税影响利润总额,是指企业在上个纳税年度最后一季应缴的增值税未缴纳时,需要在本税年度内补收增值税,而补收的增值税直接扣除当前纳税年度的可抵扣进项税额,这就会影响企业的净利润总额,因而也会影响企业税收负担。
分录应将补缴的增值税收入分两部分记账:补缴增值税及进项税额转出;进项税额转出及补缴增值税收入,这样才能将相关会计核算清楚。汇算清缴表也会有相应的调整,即在填写小计的部分,应将补缴的增值税纳入其中,重新计算全年应纳税款额,及根据累计已缴纳税款,交纳汇算清缴税费。
拓展知识:企业在补缴增值税款时,还应注意补缴的增值税及附加税金额应同时抵扣纳税年度可抵扣进项税额,以纳税人实际交纳的当期进项税额为基数,累计抵扣税款。补缴的增值税收入,另外可以用于企业研发开发技术等,获得优惠政策减免的相关税款。
2023 01/19 13:50
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