社保公积金会计分录的做法非常简单，一般来说只需要记录以下几步。 1.首先，企业应该根据就业保险法及其它有关规定，按月缴纳社会保险费用。 2.然后，企业应该按照有关财政部门的规定按月缴纳公积金。 3.将社会保险费及公积金当期缴纳情况，以支票或银行转帐的方式记账，形成贷方为支出的会计分录。 4.将社会保险费和公积金费用对应的征收部门凭证上传至政府部门，以及相应的会计凭证。 另外，关于其他应收款-社保/公积金有余额，答案是肯定的。因为社保公积金是一种月收月付的费用，所以会有余额出现。当企业支出社保公积金费用多于当月需缴纳费用时，会产生余额，该余额将会留存在企业及政府部门的账户中，随着时间的推移，这笔社会保险公积金付款的余额也会随之增大。