B公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2021年6月有关职工薪酬业务如下:
1.将本公司生产的笔记本电脑用于发放给职工作为福利,每人一台,每台成本为1.8万元,
计税价格(售价)每台为2万元,其中生产工人为100人,管理人员20人。
2.以现金支付生产工人王某的生活困难补助1000元。
3.从应付出纳员李欣的工资中,扣回上月应赔偿的现金短款200元。
4.月末,按照工资总额的标准分配工资费用,其中生产工人工资为30万元,车间管理人员工资为10万元,总部管理人员工资为30万元,专设销售部门人员工资为10万元,在建工程人员工资为5万元。
要求:做出相关账务处理
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问题已解决
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84784985 | 提问时间:2023 01/19 03:31
1.将本公司生产的笔记本电脑作为福利发放给职工,应在增值税税率为13%的情况下计提增值税,增值税金额为2万元*100人*13%=26000元,即成本1.8万元+应交增值税26000元,共204000元,借购买原材料账户204000元,贷应交税账户26000元,贷应付职工账户178000元。
2.以现金支付生产工人王某的生活困难补助1000元,应在应付职工账户上做相应的处理,借应付职工账户1000元,贷银行存款账户1000元。
3.从应付出纳员李欣的工资中扣回上月应赔偿的现金短款200元,应在应付职工账户上做相应处理,借应付职工账户200元,贷短款处理账户200元。
4.月末按照工资总额的标准分配工资费用,应在银行存款账户上做相应的处理,借应付职工账户75万元,贷银行存款账户75万元。
拓展知识:增值税一般纳税人是指扣缴增值税的纳税人,具备以下条件的,其销售额不低于50000元的单一纳税人,以及具备以下条件的其他纳税人,均属于一般纳税人:1、具备财务会计核算、实施收货发票等必要条件;2、其销售额或营业收入(含应税服务)在上一纳税年度(以按月应税的,以财政年度为准)不超过1020万元的;3、其他应纳税赋征的税款(除增值税之外)在上一纳税年度(以按月应税的,以财政年度为准)不超过100万元的。
2023 01/19 03:38
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