现金日记账是一种记录账目明细和管理现金流量的账簿。主要分为本日收支、本月累计收支、花费分项账以及现金余额栏。下面是细节操作步骤： 1. 每日的现金收支情况，在本日收支栏里记录收入和支出的摘要及金额，以及支出单据的凭证号。 2. 把本月所有的收入和支出的总金额，在本月累计收支栏里填写，并计算出本月的累计收支差额，以备参考。 3、每次支出时，都应根据花费分类填写支出金额。 4. 每次收入或支出完成后，都应把现金余额栏填写正确，以备下一次收入和支出记账用。 拓展知识：现金日记账虽然只是一本简单的账簿，但其操作必须正确严格，以免影响财务报表的真实性。另外，在报税时也会出现问题，以致违规报税时的罚款。