甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%,商品.原材料售价中不含增值税.假定销售商品.原材料均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，销售商品,提供劳务均为企业的主营业务，不考虑其他因素,2019年12月，甲公司发生如下交易或事项：5日，与公司签订一项为期3个月的劳务合同，合同总价款为100万元当日，收到乙公司预付合同款40万元.假定上述合同对企业来说属于在某一时段内履行的履行义务，且履约进度能够合理确定，按照专业测量结果确定履约进度.2019年12月31日，经专业测量师测量后，确定该项劳务的完工程度30%.截止至2019年12月31日，甲公司为该项合同累计发生劳务成本21万元，预计还将发生劳务成本49万元.假设不考虑增值税（1）_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

问题已解决

所属话题：

甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%,商品.原材料售价中不含增值税.假定销售商品.原材料均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，销售商品,提供劳务均为企业的主营业务，不考虑其他因素,2019年12月，甲公司发生如下交易或事项：5日，与公司签订一项为期3个月的劳务合同，合同总价款为100万元当日，收到乙公司预付合同款40万元.假定上述合同对企业来说属于在某一时段内履行的履行义务，且履约进度能够合理确定，按照专业测量结果确定履约进度.2019年12月31日，经专业测量师测量后，确定该项劳务的完工程度30%.截止至2019年12月31日，甲公司为该项合同累计发生劳务成本21万元，预计还将发生劳务成本49万元.假设不考虑增值税（1）

84785006 | 提问时间：2023 01/18 09:52

999

金牌答疑老师

职称：注册会计师

根据国家规定，增值税一般纳税人可以按实际发生收入成本累计领取增值税进项税额。在上述情况下，甲公司可以根据实际发生的劳务成本21万元，领取增值税进项税额21万元* 13％=2.73 万元。此外，由于甲公司提供的劳务属于企业的主营业务，所以还应将未完工的合同收入劳务部分累计收入，并将未完工部分的劳务成本累计支出，劳务未完工部分的累计收入为：40万元* 30%=12万元，劳务未完工部分累计支出为：49万元* 30%=14.7 万元。拓展知识：增值税一般纳税人可以根据实际发生的收入成本累计领取增值税进项税额，进项税额累计取得以后，可以在税务系统中引入抵扣，即一般纳税人在核算征收增值税时，可以将进项税额进行抵扣。

2023 01/18 10:03

结果不满意？专业老师答疑，提问更省心立即提问

相关问答

【例1】甲公司为增值税一般纳税人，装修服务适用增值税率为9%，2019年12月，甲公司与乙公司签订一项为期3个月的装修合同，合同约定装修价款为500000元，增值税税额为45000元，装修费用按完工进度支付。2019年12月31日，经专业测量师测量后，确定该项劳务的完工程度为25%;乙公司按完工进度支付价款及相应的增值税款。截止2019年12月31日，甲公司为完成该项合同累计发生劳务成本100000元(假定均为装修人员薪酬)，估计还将发生劳务成本300000元。假定该业务属于甲公司的主营业务，全部由其自行完成;该装修服务构成单项履约义务，并属于在某一时间段履行的义务;甲公司按照实际测量的完工进度确定履约进度。(1)2019年12月31日①实际发生劳务成本②2019年12月31日确认劳务收入并结转劳务成本应确认的劳务收入=

205

)5日，与乙公司签订一项为期3个月的劳务合同，合同总价款为100万元，当日，收到乙公司预付合同款40万元。假定上述合同对该企业来说属于在某一时段内履行的履约义务，且履约进度能够合理确定，按照专业测量师的测量结果确定履约进度。2019年 12月31日，经专业测量师测量后，确定该项劳务的完工程度为30%。截至2019年12月31日，甲公司为该项合同累计发生劳务成本21万元 (其中员工薪酬15万元，材料费用6万元)，预计还将发生劳务成本49万元。假设不考虑增值税。(2)8日，甲公司自行建造的一座厂房领用了一批自产产品和一批外购原材料，所领用的自产产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元，所领用原材料的实际成本为5万元，市场售价为6万元。(3)20日，销售一批原材料，增值税专用发票注明售价为80万元，增值税税率13%，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元，已计提存货跌价准备9万元。

5369

10月5日，承接一项设备安装劳务，属于在某一时段内履行的履约义务，合同期为6个月，合同总收入为120万元，已经预收80万元。余额在设备安装完成时收回。按照履约进度确认劳务收入。2019年12月31日，经专业测量师测量后，确定该项劳务的完工程度为62.5%，已发生的成本为50万元，预计完成劳务还将发生成本30万元，假定不考虑增值税。

1006

.甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，所得税税率25%，售价中均不含增值税。假定销售商品和提供劳务均符合收人确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2019年 12月,甲公司发生如下交易或事项: (1)1日，与乙公司签订为期6个月的劳务合同，完工时一次性收取费用，合同总价款为240万元。至12月31日，实际发生劳务成本30万元(均为职工薪酬)，估计为完成该合同还将发生劳务成本150万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务，且履约进度能够合理确定，甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定履约进度,并且不考虑增值税。 1. 根据资料(1)，12月份应确认的收入为( )万

1172

甲公司为增值税一般纳税人，装修服务适用增值税税率为9%。2×22年12月1日，甲公司与乙公司签订一项为期3个月的装修合同，合同约定装修价款为500000元，增值税税额为45000元，装修费用每月末按完工进度支付。2×22年12月31日，经专业测量师测量后，确定该项劳务的履约进度为25%；乙公司按完工进度支付价款及相应的增值税款。截至2×22年12月31日，甲公司为完成该合同累计发生劳务成本100000元（假定均为装修人员薪酬），估计还将发生劳务成本300000元。2×23年1月31日，经专业测量师测量后，

181

最新问答

老师：会计政策，是指企业在会计确认、计量、报告所采用的原则、基础和会计处理方法。怎么弄判断变更的原则、基础和会计处理方法影响的是确认还是计量呢？昨天

物业合同的特殊性在哪呀，不明白昨天

不明白E为什么不选呀，昨天

财务工作描述中包括哪些方面的内容？ 3天前

现金流量表的编制方法有哪些？主要有直接法和间接法两种。 3天前

下载APP，拍照搜题秒出结果