老师,房地产企业涉及增值税的完整分录怎么做?就是预交和达到工程纳税义务时间点的那两处
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84785018 | 提问时间:2023 01/18 08:22
首先,房地产企业涉及增值税的完整分录应按照下列顺序进行:预交阶段,本期应交税费科目下的增值税;工程纳税义务事项达到时,本期应交税费科目下的应交税款(分为应交增值税和印花税),应交税费科目下的预缴税款。
预交阶段,本期应交税费科目下的增值税,也就是预缴增值税,应当按照货物及劳务收购等活动主要计算依据,按照月度预缴制完成,增值税预缴发生在每个月收银时,并在当月末及第二个月月初完成预缴,当月末作收入科目应交税费下的预缴税款、增值税,现金科目中的预缴税款减少入账,形成了应交税费贷方的增加及现金贷方的减少的完美抵消,即可以入账。
而工程纳税义务事项达到时,本期应交税费科目下的应交税款,应当增加本期的应交税费科目下的应交税款、增值税,现金科目中应增加本期的应交税款,形成完美的抵消,即可入账。
此外,还需要注意印花税的分录,印花税要预先缴纳,一般需要在开工前缴纳,发票到手后,需要录入应交税费科目下的应交税款、印花税,现金科目中的应交税款金额增加,此时以及销货发票或收款凭证记账时,均需将印花税款单独报出,表明印花税已经缴纳并完成分录。
2023 01/18 08:36
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