增值税留底退税账务处理怎么做呢
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84785018 | 提问时间:2023 01/17 15:19
增值税留底退税账务处理主要由以下几步组成:
(1)国税机关对增值税留底的核实:核实的内容包括企业本期可抵扣进项税额是否符合实际情况;原材料消耗是否充分;未使用的原材料是否真实存在;企业在调整账户的情况下,是否会产生漏税等情况。
(2)增值税留底退税的申报:经过核实后,企业必须按照国家税务机关要求报送增值税留底退税申报表,供税务机关审核。
(3)增值税留底退税的确定:根据税务机关要求,准确预缴税金,申报正确,税务机关经审核后给予审批,确定企业可以退还的税款金额。
(4)增值税留底退税的收取:经国家税务机关审核批准后,企业将向税务机关收取增值税留底退税。
拓展:申报后,企业应定期报告税务机关收入情况,如果检查发现有出现漏缴的行为,需要做补税处理;如果检查后发现企业收入高于申报,需要补缴相应的增值税。
2023 01/17 15:33
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