.某南业银行因资全同转发生困难,3月20日将未到期的商业贴现票据600万元向人民银行申请再贴现,商业贴现票据到期日为5月14日,月再贴现率为5%o,办理再贴现手续,请计算贴现息及实付金额,并编制商业银行的账务处理。
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84785036 | 提问时间:2023 01/16 20:18
计算贴现息及实付金额时,需要依据贴现票据的期限和贴现率,结合贴现票据实际的收回日期及其前提的利率,根据贴现收益原则来作出确定。具体而言,某南业银行实际收回的这笔金额(600万元),以5月14日为贴现到期日,贴现率为5%计算,此时要将贴现票据(600万元)乘以月再贴现率(5%),即得出贴现息30万元,实际收回金额570万元。
编制商业银行的账务处理,应该将某南业银行收回的600万元明细分解为人民币现金570万元,贴现息30万元两个部分,应用出纳账户和贴现息收入账户分别记账。
拓展知识:再贴现是指在商业贴现票据到期前,依据折算利率,再次将贴现票据贴现给另一行或其他金融机构,从而获得一定收益的金融操作行为。再贴现同贴现有一定的不同,是因其贴现利率通常比基准利率要高一些。
2023 01/16 20:32
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