老师,我在外地预交的税交如何做账务处理
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84785037 | 提问时间:2023 01/16 20:18
账务处理时,外地预交税金的账务处理要按照财政部、税务总局发布的《财税〔2002〕43号文件》及相关财税政策执行。
一、将缴纳的税金记入税金科目的“预交税金”,账务处理时专提一个存货科目,金额按实际缴纳的税金大小。
二、在发生财务费用等事项时,需要涉及预交税金,应逐笔抵减预交税金;期末预交税金有余额,可由核算部门负责开具发票,由实际缴纳税款的账户收回,记入财务科目的“暂收税款”。
三、从银行账户转出缴纳税款的,应当在财务会计凭证按照“财务支出”的财务科目,记入“缴纳税款”的款项,有关的账务处理方法,可参考外地税金的收入税务支出的财务记账模式,并由企业注意按其规定的凭证、帐簿、缴款及报表处理。
拓展知识:当企业预交税款时,如果有税收抵扣,则按照国家有关规定,可以把预交税款金额与税收抵扣部分(例如增值税进项税抵扣)同时预交,只需预交一次,可以同时完成税收缴纳和抵扣。
2023 01/16 20:29
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