假设P公司与S公司为同一控制下的两家公司。2011年年初，P公司对以500万元货币资金取得 S公司60％的股份，取得S公司控制权。S公司所有者权益总额为1000万元，其中实收资本700万元，资本公积60万元，盈余公积100万元，未分配利润140万元。假定S公司2011年实现净利润100万元，提取盈余公积10万元，支付现金股利60万元；2012年S公司亏损10万元，未提取盈余公积和进行股利分配 。
要求：(1）编制2011年和2012年 P 公司个别报表相关会计分录；(2）编制2012年年末有关合并报表的抵销分录。 以"万元"为单位表示
问题已解决
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#实务#
84785006 | 提问时间：2023 01/16 17:14
1) 2011年P公司：
投资收益：500万*60%=300万
利润分配：300万*100%=300万
应收股利：300万*60%=180万
股利分配：180万*100%=180万
存货：500万*60%=300万
应收账款：500万*60%=300万
2) 2012年年末有关合并报表的抵销分录：
存货：300万*10%=30万
应收账款：300万*10%=30万
盈余公积：100万*10%=10万
现金：60万*10%=6万
拓展知识：合并报表的抵销分录是指在合并报表中，将分支机构与母公司之间的交易作为内部交易来处理，因此需要抵销。抵销时，必须将母公司与分支机构之间存在的交叉余额等全部抵销掉，以利母公司声明合并报表中的正确性。
2023 01/16 17:28
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