第一季度企业所得税是季度亏损,第二季度企业所得税是盈利,第一季度亏损可以用于第二季度?
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84785040 | 提问时间:2023 01/16 14:19
是的,根据我国《企业所得税法》规定,企业在一个会计期间内亏损,可以在以后的会计期间内抵减纳税人当期有税基的应纳税款,但有一个限度,就是企业所得税亏损不能超过本期应纳税所得税额的50%。因此,如果第一季度企业亏损不超过第二季度有税基应纳税款的50%,第一季度亏损可以用于第二季度企业所得税的抵减。另外,第一季度企业所得税结转亏损还要经过会计处理,形式上要记录在结账前的财务报表上。
拓展知识:即使企业第一季度亏损过大,超过本期应纳税所得税额的50%,也仍可以抵减已缴纳或者未缴纳的税款。根据《企业所得税法》规定,企业经营亏损可以抵减缴纳的企业所得税和增值税。如未缴纳税款,则可以在未来缴纳税款时抵扣,抵减连续三年内未纳税款额最高可以抵减纳税人本期所得税负担的50%。
2023 01/16 14:28
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