4.丁居民企业某纳税年度获取主营业务收入5000万元,其他业务收入1000万元;当年发生主营业务成本3500万元,其他业务成本500万元。相关费用如下:
(1)实际发生职工工薪400万元,经税务机关审查,其中有50万元属于不合理支付;聘用残疾人支付工薪40万元。
(2)该企业已经计提了职工福利费60万元、工会经费10万元、职工教育经费31万元。
(3)企业发生R&D费用100万元。
(4)发生业务招待费50万元。
(5)发生公益性捐赠支出100万元;被税务机关罚款10万元。
请计管该企业当年应缴纳的企业所得税。
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84785020 | 提问时间:2023 01/15 18:13
在该企业当年,50000元的不合理职工工薪不计入扣除;其他可扣除的费用有职工福利费60000元、工会经费10000元、职工教育经费30000元、R&D费用100000元、招待费50000元、公益性捐赠支出100000元,但不得超过全年主营业务收入的50%,共计可扣除2.3500万元;该企业当年应缴纳的企业所得税=5000万元*20%(营业收入税率)-2.3500万元(可扣除项)-10000元(公益性捐赠支出不可扣除)-10000元(罚款不可扣除)=800万元。
2023 01/15 18:20
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