给供应商先付款100元,供应商只送货来80元,但是发票按100元开的,请问账务怎么处理
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84785040 | 提问时间:2023 01/15 17:31
1、首先,应将供应商发票记账100元,应付账款100元,增加现金账户80元。
2、然后,根据实际收款与开票额不一致的情况,应增加一笔预付款贷项20元,记入应付账款,及预付款贷项20元,作为下次收取时的补差价。此外,在分录中也应注明这次收到的货款较发票金额少20元的情况。
3、最后,在收到下次供应商发来的货物时,应在分录中,增加一笔应付账款的借方20元、预付款贷项的贷方20元,以抵消预付款贷项20元。
拓展知识:由于商业活动中,供应商发票金额与实际收取货款金额可能存在差异,因此,账务在处理过程中应当注意到,实际应付款要等于供应商发票金额,收取金额多出或少出时,应增加“预付款贷项”,作为下次收取时的补差价。
2023 01/15 17:36
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