1、首先，应将供应商发票记账100元，应付账款100元，增加现金账户80元。 2、然后，根据实际收款与开票额不一致的情况，应增加一笔预付款贷项20元，记入应付账款，及预付款贷项20元，作为下次收取时的补差价。此外，在分录中也应注明这次收到的货款较发票金额少20元的情况。 3、最后，在收到下次供应商发来的货物时，应在分录中，增加一笔应付账款的借方20元、预付款贷项的贷方20元，以抵消预付款贷项20元。 拓展知识：由于商业活动中，供应商发票金额与实际收取货款金额可能存在差异，因此，账务在处理过程中应当注意到，实际应付款要等于供应商发票金额，收取金额多出或少出时，应增加“预付款贷项”，作为下次收取时的补差价。