2018年6月5日,收到鲁能公司签发的转账支票一张,金额为100,000元,要求转存两年的定期存款。当时银行挂牌的两年期定期存款年利率为4.68%。鲁能公司于2020年6月5日到期支取本息。农业银行于每季度季末计提利息。
(1)请列出2018年6月5日该天的账务处理
(2)请列出2018年12月31日和2020年6月5日到期日的账务处理
问题已解决
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84784993 | 提问时间:2023 01/15 11:59
(1)2018年6月5日:
1.银行收到鲁能公司发出的转账支票,银行收入100,000元。
2.开立鲁能公司定期存款账户,存入100,000元。
3.银行根据存款年利率4.68%开立鲁能公司归还定期存款项的记账凭证,根据记账凭证记录短期投资的收入。
(2)2018年12月31日:
1.计算鲁能公司应收定期存款项的利息收入,根据利率及存款期限计算出的利息收入(此处以9250元为例)。
2.在现金科目上增加9250元,在定期存款利息收入科目上增加9250元。
2020年6月5日:
1.支付鲁能公司100,000元定期存款本金。
2.支付鲁能公司定期存款利息9250元。
3.减去现金科目100,000元,减去定期存款利息收入9250元。
拓展知识:定期存款是指银行或其他金融机构向客户收取存款款项,在事先约定的期限内以约定利率给客户支付利息的一种金融服务。定期存款利息收入可以确定,投资期限一般比短期投资期限长,风险也较低,是开展金融活动的重要组成部分。
2023 01/15 12:07
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