乙生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2021年5月发生的经
营业务如下。
(1)销售甲产品,取得不含增值税价款100万元,同时收取包装物租金1.13万元。
(2)销售乙产品,取得含增值税销售额33.9万元。
(3)将研发的一批新产品用于对外投资,该批新产品的生产成本30万元,成本利
润率为10%,无同类产品的市场销售价格。
(4)购进原材料,取得增值税专用发票注明金额50万元、税额6.5万元。
(5)购进免税农产品一批,支付买价20万元,取得农产品销售发票。该批农产品
的80%被本月生产领用,20%作为本企业职工福利。
已知:以上销售的产品均为非应税消费品,农产品的扣除率为10%,相关票据均于
当月通过勾选认证。
要求:请按顺序完成下列计算任务。
(1)计算销售甲产品的增值税销项税额。
(2)计算销售乙产品的增值税销项税额。
(3)计算自用新产品的增值税销项税额。
(4)计算外购原材料准子抵扣的增值税进项税额。
(5)计算外购免税农产品准予抵扣的增值税进项税额
(6)计算该企业2021年5月应缴纳的增值税税额
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问题已解决
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84784990 | 提问时间:2023 01/15 06:25
(1)销售甲产品的增值税销项税额:100万元*13%=13万元。
(2)销售乙产品的增值税销项税额:33.9万元*13%=4.407万元。
(3)自用新产品的增值税应税销售额:30万元*10%=3万元,增值税销项税额:3万元*13%=390元。
(4)外购原材料准予抵扣的增值税进项税额:50万元*13%=6.5万元。
(5)外购免税农产品准予抵扣的增值税进项税额:20万元*10%=2万元*13%=260元。
(6)该企业2021年5月应缴纳的增值税税额:13万元+4.407万元+390元-6.5万元-260元=7.537万元。
拓展知识:增值税是指企业在销售商品、提供劳务、处置资产等取得所得时,对其营业收入的税收。也就是说,企业在取得收入时,要依照国家规定根据销售额交纳增值税,使企业在营业收入里扣除,从而达到营收减免税,使企业可以更多地利用资金,投资与开发更多地新产品,提高企业的生产能力。
2023 01/15 06:30
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