老师,小规模收到普通发票招待费,不能抵扣的,做分录的时候需要拆分应交税费-进项吗,还是直接借销售费用,贷库存现金?
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84784971 | 提问时间:2023 01/14 16:11
在小规模收到普通发票招待费的情况下,应该直接核算为销售费用,借销售费用,贷库存现金,而不要尝试将招待费抵扣应交税费-进项。有关招待费记录需要留存原始凭证,包括发票和招待费明细账等,以供查询、复核。同时,当招待费发生时,需要在公司的报销单上明确付款的对象、使用的原因、付款的支付方式等内容,以便进行后续的查询和报销复审。此外,比如收到的招待费多于经营收入的,那么就需要把超出部分拆成应交税费-进项,借应交税费-进项,贷库存现金,以便确保招待费真实发生,并便于后期对招待费进行报销复审。
2023 01/14 16:20
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