小规模纳税人,开专票了,增值税分录怎么写,几级明细啊
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84785035 | 提问时间:2023 01/14 14:28
小规模纳税人开的专票需要编制增值税销项发票明细账,明细账分为三个级别,分别是总账级、分类账级和价税账级。
1、总账级,增值税销项发票总账,只包含购方名称、发票类型、发票代码和发票号码,并记录发票合计金额。
2、分类账级,以增值税销项发票总账为基础,按供应商编制,编制出每一类增值税销项发票的账户,记录发票科目、金额及税额,同时记录各科目的已认证金额及未认证金额;
3、价税账级,以增值税销项发票总账、分类账级为基础,按同一供应商的不同增值税销项发票科目分别编制。该级账需记录供应商名称、发票代码、发票号码、科目、税率及金额,记录税额及价税合计,也可以记录已认证金额及未认证金额。
增值税销项发票明细账除了上面出现的三种级别外,还可以根据实际情况设置其他衍生的级别,以满足企业的实际管理需要。
拓展知识:增值税销项发票明细账的编制,是根据《会计准则》第四十九号准则第11条、第十五条和第二十二条的规定,根据发票类型、关联明细及企业内部控制情况等因素,确定账务处理方法,用于确保发票的完整、及时和准确的认证,以及发票的真实性和合法性,保证发票的审计凭证有效性。
2023 01/14 14:43
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