大安公司2016年1月1日,借入美元50万美元,借款利率为月息0.6%,当日汇率为1∶6.90。同日买入原材料30万美元(增值税略),货款未付,1月31日汇率为1∶6.80,同年2月15日付货款时汇率为1∶6.70,3月1日归还借款本息时汇率为1∶7。试编制相关分录
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84785040 | 提问时间:2023 01/14 11:29
大安公司2016年1月1日分录如下:
1.借:外汇借款 50,000,000元
贷:银行存款50,000,000元
2.借:原材料30,000,000元
贷:应付账款30,000,000元
3.借:外币兑换差额20,000元
贷:应付账款20,000元
其中,1月1日借入美元50万美元,同日买入原材料30万美元,1月31日汇率为1∶6.80,同年2月15日付货款时汇率为1∶6.70,借款利率为月息0.6%,3月1日归还借款本息时汇率为1∶7,当日汇率为1∶6.90,原材料账款为原值的兑换差额(50万美元*1∶6.90—30万美元*1∶6.80)等于20,000元。
拓展知识:
外汇借款主要是企业——实体经济,通过在境外及境内银行借款融资,一般都是政府部门或国际金融机构提供的。一般外汇借款由企业自行确定,根据政府或金融机构的投资额及政策等因素,外汇借款的利率也会有所变动,但是一般变动不会太大。在进行外汇借款的时候,还要考虑到汇率的不确定性,如果汇率发生变动,就会产生兑换差额,因此企业在进行外汇借款的时候,一定要考虑好汇率变动的因素。
2023 01/14 11:41
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