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#实务#
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物税率为13%,退税率为10%。2019年4月有关经营业务: 购进原材料一批,取得增值税专用发票注明价款300万,耗用其中价值100万原材料生产免税产品,当月因管理不善将上月购入的一批原材料毁损,该批原材料增值税专用发票上注明金额50万,且已在上月进行进项税额抵扣。上述原材料均适用增值税基本税率。当月进料加工耗用的保税进口料金额100万。上期期末留抵税额6万。本月内销货物不含税销售额200万,本月出口货物的销售额折合人民币400万。 问:该企业出口应退税额是多少?该企业出口的免抵税额是多少?该企业的留抵税额是多少?如何计算?
84784959 | 提问时间:2023 01/14 09:57
李老师2
金牌答疑老师
职称:中级会计师,初级会计师,CMA
该企业出口应退税额为40000元,免抵税额为40000元,留抵税额为60000元: 1.出口应退税额=出口货物税率(13%)/退税率(10%)X出口货物销售额折合人民币(400万)=40000元 2.免抵税额=出口货物税率(13%)X出口货物销售额折合人民币(400万)=40000元 3.留抵税额=上期期末留抵税额(6万)+本月出口应退税额(40000元)-本月内销货物不含税销售额(200万)=60000元 拓展知识:出口退税是指在出口商品时,根据当地法律规定,由税务机关审核确认,将收取的税款的部分或全部向纳税人退还的一种出口贸易优惠政策。企业在出口货物时,除了享受现有的出口退税政策外,还应遵守当地国家出口税收政策和规定。
2023 01/14 10:07
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