某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物税率为13%，退税率为10%。2019年4月有关经营业务：
购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款300万，耗用其中价值100万原材料生产免税产品，当月因管理不善将上月购入的一批原材料毁损，该批原材料增值税专用发票上注明金额50万，且已在上月进行进项税额抵扣。上述原材料均适用增值税基本税率。当月进料加工耗用的保税进口料金额100万。上期期末留抵税额6万。本月内销货物不含税销售额200万，本月出口货物的销售额折合人民币400万。
问：该企业出口应退税额是多少？该企业出口的免抵税额是多少？该企业的留抵税额是多少？如何计算？
问题已解决
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#实务#
84784959 | 提问时间：2023 01/14 09:57
该企业出口应退税额为40000元，免抵税额为40000元，留抵税额为60000元：
1.出口应退税额=出口货物税率（13%）/退税率（10%）X出口货物销售额折合人民币（400万）=40000元
2.免抵税额=出口货物税率（13%）X出口货物销售额折合人民币（400万）=40000元
3.留抵税额=上期期末留抵税额（6万）+本月出口应退税额（40000元）-本月内销货物不含税销售额（200万）=60000元
拓展知识：出口退税是指在出口商品时，根据当地法律规定，由税务机关审核确认，将收取的税款的部分或全部向纳税人退还的一种出口贸易优惠政策。企业在出口货物时，除了享受现有的出口退税政策外，还应遵守当地国家出口税收政策和规定。
2023 01/14 10:07
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