请问，2021年计提了预计负债1000万元，但是2022年只发生了600万元。怎么做分录呢。
比如是
借：销售费用 1000
贷：预计负债 1000
实际发生时
借：预计负债 600
贷：银行存款 600 吗？
如果是未决诉讼2021年计提了1000万元预计负债，但是2022年实际只发生了600万元，并且企业接受了并且不再上诉。
那么分录是不是得把预计负债都冲掉
借：营业外支出 1000
贷：预计负债 1000
实际发生600，并且不再上诉时：
借：预计负债 1000
贷：银行存款 600
营业外支出400
请问我这俩分录都做对了吗
问题已解决
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#实务#
84785037 | 提问时间：2023 01/13 20:31
答：你的分录基本都是对的，但是一个重要的细节需要注意：未决诉讼计提的预计负债，只有实际发生时才能冲掉，而不能因为不再上诉就冲掉。因此，上述分录应当改写成：
实际发生600，并且不再上诉时：
借：预计负债 600
贷：银行存款 600
拓展知识：未决诉讼负债的计提是按照会计准则的要求进行的，根据相关准则的规定，未决诉讼负债是指可能发生的责任，但由于诉讼或仲裁尚未完成，或未决争议尚未解决，故无法预测其最终的结果，因此未决诉讼负债是一种潜在责任，只有在实际发生之后才能冲掉，而不能仅仅因为没有上诉便能够冲掉。
2023 01/13 20:41
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