上期留抵税额是指期末应交税额减去上期已交税额，即期末应纳税额与上期税额的差额。上期留抵税额分录由两部分组成：一是上期留抵税额贷方，记账：应交税金及附加（科目编码：2241），金额为上期已缴纳的税金金额；二是本期留抵税额借方，记账：应交税金及附加（科目编码：2241），金额为上期留抵税额（本期应交税金与上期已交税金之差）。 拓展知识：上期留抵税额是企业在上期结转的会计期间内，经国税机关审核确定的期末应交税额比上期已交税额多收取或少交税，企业在准备本期会计报表时，需将上期留抵税额特别处理，在科目2241“应交税金及附加”中分别录入借贷方。