外贸企业结转增值税的时候，收到的进项发票未申报退税的，应该当月应税销售额减除，计算本期应纳税额。计算公式为：本期应纳税额=本期应税销售额×税率-减免税额-本期进项税额。 计算完本期应纳税额后，应当将本期未申报退税的进项税额及相应的应税销售额分别在应收账款和销售成本等科目中进行结转。进项税额结转时，应从损益类科目转入应交税费-进项税额科目；应税销售额结转时，应从销售收入类科目转入应交税费-应交增值税科目。 拓展知识：以上计算要考虑可能存在的增值税附加税的情况，即本期应纳税额=本期应税销售额×（税率+附加税率）-减免税额-本期进项税额。另外，应当注意增值税进项税额不一定与本期发生的应交增值税销项税额匹配，有可能是上期期末未匹配的。