【会计分录】 (1)21日，现金3000元： 借：银行存款3000元 贷：现金3000元 (2)22日，销售商品收入17500元，增值税税额2275元： 借：现金17500元 贷：银行存款17500元 借：增值税收入2275元 贷：应交税费2275元 (3)23日，现金支付差旅费1000元： 借：现金1000元 贷：差旅费1000元 (4)23日，拨付总务科定额备用金500元： 借：现金500元 贷：备用金500元 (5)24日，现金支付装卸费100元，电话费208元： 借：现金308元 贷：装卸费100元，电话费208元 借：应交税费23.17元 贷：增值税收入23.17元 (6)25日，报销金额450元： 借：备用金450元 贷：现金450元 【现金日记账登记】 日期 摘要 收入 支出 余额 21日 提取现金 -3000元 -3000元 0元 22日 销售收入 17500元 - 17500元 23日 差旅费 - -1000元 16500元 备用金 - -500元 16000元 24日 购进费用 - -308元 15692元 25日 报销 - -450元 15242元 【银行存款日记账登记】 日期 摘要 收入 支出 余额 21日 - - - 85580元 22日 支票收入 17500元 - 103,080元 25日 报销 - 450元 102,630元 拓展知识：会计分录是会计处理所有经济业务时，按照双分录原则，把相关的借贷两方归类登记的一条凭证，有助于准确登记财务收支状况，记录企业的经济业务来源及分配情况，是会计记账的基础工作。而现金日记账和银行存款日记账是会计记账簿中的两本日常性账簿，是会计记账工作的重要组成部分。现金日记账是登记现金收入支出情况的账簿，能够反映企业收支情况，而银行存款日记账是登记银行存款及支票收支情况的账簿，对确认银行存款状况有重要作用。