1.首先，确认进项发票的抵扣信息，如发票类别、发票编号、发票金额、已抵扣金额等； 2.其次，根据上述信息开具转出增值税专用发票，如开具日期、发票类别、发票编号、货物或应税劳务、金额、税率、税额等，并确认税额是否补交； 3.最后，根据上述数据进行账目分录，可以将抵扣的进项发票和转出的增值税专用发票分别写入两条记录，即进项发票抵扣科目归入应付科目，转出的增值税专用发票归入应收科目，税金分别写入应付科目和应收科目的税金子目，以便确保数据的准确性。 拓展知识：发票转出是指企业将自己收到的进项发票（如购买商品、收取服务）转出给其他企业，以换取相应的增值税专用发票，用于企业自身抵扣税费。