老师,待抵扣分录,到时候做的抵扣的在转进项吗吗分录是怎么做的
借 原材料
应交税费-应交增值税-待抵扣
贷 应付账款
借应交税费-应交增值税-进项税额
贷应交税费-应交增值税-待抵扣
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问题已解决
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84784999 | 提问时间:2023 01/13 12:48
待抵扣分录指的是企业在当期应交增值税中,可以从未缴纳的进项税额中抵扣增值税,以减低应交增值税负担。应交税费-应交增值税-待抵扣是一种借方分录,借方账户为应交税费-应交增值税-待抵扣,贷方账户为应付账款。而应交税费-应交增值税-进项税额是另一种借方分录,借方账户为应交税费-应交增值税-进项税额,贷方账户为应交税费-应交增值税-待抵扣。
在执行待抵扣分录时,应按照下述步骤进行:首先,冲销进项税额中应税款项,增加应交税费-应交增值税-进项税额,减少应交税费-应交增值税-待抵扣;其次,冲销完进项税额中的应税款项后,增加应交税费-应交增值税-待抵扣,减少应付账款;最后,再增加应交税费-应交增值税-待抵扣,减少应付账款,以完成整个抵扣过程。
抵扣税额分录后,既可以降低企业的税负,又可以减轻税收管理的负担,从而促进企业的规范税收行为。
2023 01/13 13:01
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