退增值税会计账务怎么处理
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84784999 | 提问时间:2023 01/13 10:38
退增值税会计账务处理是指企业在按照当期应缴税额的基础上,通过认定提供的文书,在财务报表上的账务处理。具体处理步骤如下:
(1)确定退增值税的原因。退增值税的原因,一般有发票作废、发票调整、发票作假等。
(2)确定与本期货物或劳务有关的税收、销售额、实际缴纳税额等。
(3)根据税收和销售额及实际缴纳税额,确定认定退增值税的凭证和本期应缴税额是否正确。
(4)确定所退增值税的期数,并核对业务凭证,核实实际应退税额。
(5)在账务处理上,应确认本期应退税额,并记录在本期贷方税金科目,同时在本期借方其他应收款科目,确认逆时针的账务处理,同步符合会计准则的记账要求。
拓展知识:
退增值税后,企业必须将退税凭证存档,并定期对税控系统数据的准确性进行清查,以确保数据准确无误。此外,税务机关有权对企业提供的退增值税凭证进行审核,因此企业在处理退增值税等关系税收的账务和凭证时,应留心做好记录,避免造成错误及纠纷。
2023 01/13 10:48
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