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咨询个问题，企业2022年11月16日成立，2022年12月份建账，一月份进行22年第四季度所得税申报时资产总额季初数填哪个数？我看这个季中开业的季初数填开业时资产总额，这个开业时季初总额是11月份的金额（此时资产总额为0）还是？
84785020 | 提问时间：2023 01/13 09:40
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根据《企业所得税年度纳税申报表》（国家税务总局令第2号）第十一条的规定，企业在第四季度进行所得税申报时，应填写开业时资产总额。因此，您应填写11月份的资产总额。
2023 01/13 09:50

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学员:咨询个问题，企业2022年11月16日成立，2022年12月份建账，一月份进行22年第四季度所得税申报时资产总额季初数填哪个数？我看这个季中开业的季初数填开业时资产总额，这个开业时季初总额是11月份的金额（此时资产总额为0）还是？ 老师:根据《企业所得税年度纳税申报表》（国家税务总局令第2号）第十一条的规定，企业在第四季度进行所得税申报时，应填写开业时资产总额。因此，您应填写11月份的资产总额。 @温佳如(温老师) 学员:11月份没建账不受影响吧，也就是11月份还没金额 194
学员:咨询个问题，企业2022年11月16日成立，2022年12月份建账，一月份进行22年第四季度所得税申报时资产总额季初数填哪个数？我看这个季中开业的季初数填开业时资产总额，这个开业时季初总额是11月份的金额（此时资产总额为0）还是？ 老师:根据《企业所得税年度纳税申报表》（国家税务总局令第2号）第十一条的规定，企业在第四季度进行所得税申报时，应填写开业时资产总额。因此，您应填写11月份的资产总额。 @温佳如(温老师) 学员:11月份没建账不受影响吧，也就是11月份还没金额 老师:是的，11月份没有建账不会影响您的申报，您可以填写11月份的资产总额，即使当时资产总额为0。 @温佳如(温老师) 学员:能说一下“根据《企业所得税年度纳税申报表》（国家税务总局令第2号）“这个文件的具体文件号吗 178
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