某涂料厂(增值税一般纳税人),增值税税率13%,2019年11月份发生下列经济业务;(1)购进化工原料一批,取得的增值税专用发票上注明价款为100000元,增值税税款为17000元。(2)购进包装物一批,取得的增值税专用发票上注明价款为5000元,增值税税款为850元。(3)销售甲种涂料2500桶,并向对方开具增值税专用发票,发票中注明销售额为150000元:同时收取包装物押金29250元,并单独记账核算。(4)没收逾期包装物押金22600元,已入账核算。(5)为粉刷办公科室、车间,从成品仓库领用甲种涂料20桶,已按成本价转账核算,甲种涂料的单位生产成本为40元/桶。要求:根据上述资料,计算该公司11月需缴纳多少增值税。
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84785022 | 提问时间:2023 01/13 08:12
该涂料厂根据2019年11月份发生的经济业务,要缴纳的增值税总额为23650元。
其中,购进化工原料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为100000元,增值税税款为17000元;购进包装物一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为5000元,增值税税款为850元。
销售甲种涂料2500桶,并向对方开具增值税专用发票,发票中注明销售额为150000元,增值税税款计算公式为:货物销售额*税率=应缴税额,150000元*13%=19500元;为粉刷办公科室、车间,从成品仓库领用甲种涂料20桶,甲种涂料的单位生产成本为40元/桶,增值税税款计算公式为:货物成本*税率=应缴税额,800元*13%=104元。
综上,根据上述资料,该公司11月要缴纳的增值税总额为23650元:购进17000元,销售19500元,自用104元。
拓展知识:增值税(Value-Added Tax,VAT)是一种综合税收体系,它采取从出厂到零售环节开征税收的方式,因此又称消费税,是现代国际上广泛采用的一种税种,是全世界税收改革的发展趋势。
2023 01/13 08:24
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