天洋公司为增值税一般纳税人,增值稅稅率16%。材料按实际成本计价。2021年12月份发生经济业务如下(1)2日,开出一张期限为2个月的商业汇票,用于购入不需交装的设备一台,增值税专用发票注明价款180000元。增值稅进项稅额28800元。(2)5日,向大地公司购入A材料80000元,增值稅进项税额为12800元,冲销预付款30000元,其余用银行存款支付。材料验收入库。(3)11日,销售一批甲产品给成川公司,增值税专用发票上注明价款为300000元,增值稅稅额为48000元,为鼓励购货方早日付款,双方约定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。(4)15日,偿还今日到期的为期三个月的短期借款,借入金额50万年利率6%,前几个月的利息已按月在月末计提。现到期一次还本付息。(5)18日,公司购买一台需要安装的设备,增值税专用发票注明价款240000元,增值稅进项稅额38400元,款项智未支付。(6)22日,用银行存款文付购买上述设备的运费2000元,安装费16000元。同时,该设备安装完毕,达到预定可使用状态,交付使用。结转固定资产成
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84784985 | 提问时间:2023 01/13 06:37
天洋公司作为一般增值税纳税人,税率为16%。2021年12月,其发生的经济业务情况如下:
(1)2日,开出一张期限为2个月的商业汇票,用于购入不需交装的设备一台,增值税专用发票注明价款180000元,增值税进项税额28800元。
(2)5日,向大地公司购入A材料80000元,增值稅进项税额为12800元,冲销预付款30000元,其余用银行存款支付。材料验收入库。
(3)11日,销售一批甲产品给成川公司,增值税专用发票上注明价款为300000元,增值稅稅额为48000元,为鼓励购货方早日付款,双方约定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。
(4)15日,偿还今日到期的为期三个月的短期借款,借入金额50万年利率6%,前几个月的利息已按月在月末计提,现到期一次还本付息。
(5)18日,公司购买一台需要安装的设备,增值税专用发票注明价款240000元,增值稅进项税额38400元,款项未支付。
(6)22日,用银行存款支付购买上述设备的运费2000元,安装费16000元,该设备安装完毕,达到预定可使用状态,交付使用。
以上发生的业务均需结转固定资产成本。针对购入的不需装的设备一台、A材料、甲产品和需要安装的设备,需要以发票作为购入证明,将其备有的费用(尚未支付的价款、税额和安装费)的发票金额加上运费,结转为固定资产。而借入的短期借款,可以结转为短期借款,利息收入可以计入当期收入。
拓展知识:
固定资产结转成本是指把固定资产购置成本计算入库存或经营成本,然后分摊到购买资产所产生的收益中。固定资产结转成本可以涵盖固定资产本身的购置费用,也可以涵盖固定资产本身以外的费用,如安装费用、运输费用等。
2023 01/13 06:44
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