1、 天洋公司为增值税一般纳税人, 增值税税率16%.
材料按实际成本计价。2021年12月份发生经济业务如
下:
(1)2日,开出一张期限为2个月的商业汇票, 用于购
入不需安装的设备一台, 增值税专用发票注明价款
180000元。增值税进项税额28800元。
(2)5日,向大地公司购入A材料80000元,增值税进
项税额为12800元, 冲销预付款30000元, 其余用银行存
款支付。材料验收入库。
(3)11日, 销售一批甲产品给成川公司, 增值税专用
发票上注明价款为300000元, 增值税税额为48000元,
为鼓励购货方早日付款,双方约定的现金折扣条件为
2/10,1/20,n/30。
(4)15日,偿还今日到期的为期三个月的短期借款,
借入金额50万, 年利率6%, 前几个月的利息已按月在
月末计提。现到期一次还本付息。
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84785034 | 提问时间:2022 09/04 10:39
您好
(1)2日,开出一张期限为2个月的商业汇票, 用于购入不需安装的设备一台, 增值税专用发票注明价款180000元。增值税进项税额28800元。
借:固定资产 180000
借:应交税费-应交增值税-进项税额 28800
贷:应付票据 180000+28800=208800
(2)5日,向大地公司购入A材料80000元,增值税进项税额为12800元, 冲销预付款30000元, 其余用银行存款支付。材料验收入库。
借:原材料 80000
借:应交税费-应交增值税-进项税额 12800
贷:预付账款 30000
贷:银行存款 80000+12800-30000=62800
(3)11日, 销售一批甲产品给成川公司, 增值税专用发票上注明价款为300000元, 增值税税额为48000元,为鼓励购货方早日付款,双方约定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。
借:应收账款 348000
贷:主营业务收入 300000
贷:应交税费-应交增值税-销项税额 48000
(4)15日,偿还今日到期的为期三个月的短期借款,借入金额50万, 年利率6%, 前几个月的利息已按月在月末计提。现到期一次还本付息。
借:短期借款 500000
借:应付利息 500000*0.06/12*3=7500
贷:银行存款 500000+7500=507500
2022 09/04 10:43
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